SM School
Фильтр
Вернуться к списку публикаций
quote
08.07.2021
Елена Бунина

Новый налоговый режим для микро- и малого бизнеса — мнение бухгалтера!

В последние дни в части бухгалтерского и налогового учета новость о том, что ФНС разрабатывает новую систему налогообложения стала самой популярной. Ее обсуждают все, а сама ФНС добавила анонимный опрос по ссылке, в котором пытается понять, насколько интересна будет эта система малому предпринимательству.

Что же планируется по данной системе? Давайте попробуем разобраться и проанализировать данные.

Основные положения нового налогового режима указаны ниже:

• Применим для ЮЛ и ИП как с сотрудниками, так и без них

• Банк передает в ФНС России информацию об операциях по расчетному счету налогоплательщика, размеченную налогооблагаемой базы по признаку

• К расходам принимаются только расходы по операциям, совершенным с использованием безналичных расчетов и проведенные по расчетным счетам, или зафиксированные на ККТ

• Налогоплательщик выплачивает заработную плату только через банк

• Банк выступает налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ на основании зарплатных реестров

• Страховые взносы за себя (в части ИП) и сотрудников не уплачиваются за счет увеличения ставки налога на деятельность

• Налоговый период — 1 месяц

• Налоговые органы самостоятельно на основании предоставленных данных ККТ и банков рассчитывают налоговые обязательства и предоставляют их налогоплательщикам

• Налогоплательщик уплачивает начисленный налог в соответствии с установленными сроками уплаты

• Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности по УСН

• Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности по НДФЛ и РСВ

• Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности в ПФР, ФОМС, ФСС и Росстат

• Налогоплательщик освобождается от обязанности ведения бухгалтерского и налогового учета

• Налогоплательщик освобождается от мероприятий налогового контроля, кроме мероприятий оперативного контроля.

Так ли хороша будет новая система налогообложения? Давайте попробуем разобраться с этими пунктами.

С первого взгляда выглядит все очень круто, микро- и малый бизнес может не платить заработную плату бухгалтерам, а, значит, может сократить свои расходы. Но так ли это?

• Банк передает в ФНС России информацию об операциях по расчетному счету налогоплательщика, размеченную налогооблагаемой базы по признаку
У меня сразу возникает вопрос: кто будет размечать налогооблагаемую базу? Организация или банк? Если банк, то где им взять новых сотрудников, чтобы они отслеживали возвраты, займы от учредителей или не учредителей? Нельзя же весь банковский приход ставить в доходы. Но, боюсь, что поначалу все именно так и окажется, что, по сути, увеличит доходную часть.

• К расходам принимаются только расходы по операциям, совершенным с использованием безналичных расчетов и проведенные по расчетным счетам, или зафиксированные на ККТ
С первой частью данного пункта более менее все ясно: система полностью переходит на кассовый метод учета, хотя и там возникают свои сложности в части тех же самых возвратов, выплат в подотчет, выплат по займам и кредитам. А вот расходы, зафиксированные на ККТ, вообще загадка. Что у нас в онлайн-кассах фиксируется?

— Инкассация, но она не должна влиять на расход;

— возвраты покупателям;

— выплаты за товар, принятый на комиссию;

— выдача выигрышей;

— оплата закупаемого у населения вторсырья;

— расчеты по агентскому договору.

Весьма ощутимой частью расходных операций остаются операции с подотчетниками. Это закуп за наличные, которых пока что не удается избежать, это командировки, это чеки гсм. И этот пласт никак учитываться не будет? Ведь если это учитывать, то в ИФНС нужно сажать того же самого бухгалтера, который все это будет смотреть по каждой отдельно взятой организации, тратить время, а значит, этому сотруднику надо платить заработную плату. Но ее же будет платить налоговая, а не малый бизнес? Можно с высокой степенью предположить, что заработная плата чиновникам все равно пойдет за счет повышения налогов тому же малому бизнесу.

• Налогоплательщик выплачивает заработную плату только через банк
• Банк выступает налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ на основании зарплатных реестров

Пока все прекрасно, кто хоть раз работал с зарплатными проектами банков знает, как важно там не пропустить ни одной запятой, чтобы реестр был принят банком. Ну да ладно, может все упростят, но вот кто должен считать заработную плату и учитывать вычеты по НДФЛ. Ведь никто не отменяет начисления отпуска, компенсаций и пособий. Получается, бухгалтер все-таки нужен. Может, не с такой загрузкой, как ранее, но куда без него?

• Страховые взносы за себя (в части ИП) и сотрудников не уплачиваются за счет увеличения ставки налога на деятельность.

И здесь тоже нужно разбираться. На первый взгляд, все идеально, наконец-то бремя налогов и взносов с заработной платы в 50% уйдет, и останется только НДФЛ.

Так можно и заработную плату сотрудникам поднять. Но есть некоторые нюансы. Помните, что у нас база становится выше в силу того, что теперь не все расходы будут учитываться? Так теперь еще и ставка налога будет увеличена. Казалось бы, нас освобождают от страховых взносов. Но раньше у нас на страховые взносы налогооблагаемая база УСН (Доходы) уменьшалась до нуля, если ИП без работников, а с работниками можно было уменьшить на 50%. То есть, совокупно платилось до 6%. А сейчас нам сообщают о том, что ставка будет увеличена.

И огромный вопрос будет касаться этих страховых взносов с сотрудников. Если предприятия и ИП не будут платить взносов за сотрудников, то будет ли у них идти пенсионный стаж? Будут ли у работников социальные гарантии, если взносы по социальному страхованию за сотрудников так же не платятся? 

Получается, что прекрасная новая система налогообложения на деле теряет свое очарование, потому что бизнес станет платить больше налогов.

• Налоговый период — 1 месяц
Интересно, очень похоже на самозанятость, когда налог платится до 25 числа. Удобно, потому что долги не переходят. А что если малый бизнес решил воспользоваться этим режимом в середине года и передумал в течение нескольких месяцев, потому что вдруг стал платить больше налогов. Тогда он захочет вернуться обратно к бухгалтеру, который снова начнет считать все налоги, взносы, сдавать декларации, и хорошо, если в организацию вернется тот бухгалтер, который был. А если он уже нашел другую работу? То бизнесу придется еще потратить время на поиск нового сотрудника, а, может, и заплатить кадровому агентству за его найм.

И если не целый год будет применяться данная система, то как потом пересчитывать взносы и сдавать РСВ? Большой вопрос.

• Налоговые органы самостоятельно на основании предоставленных данных ККТ и банков рассчитывают налоговые обязательства и предоставляют их налогоплательщикам
Мы можем только надеяться, что налоговая сама все учтет, о чем мы писали выше и посчитает все сама с учетом всех наших расходов, но, вероятно, все это будет сделано автоматически, а значит, никаких тонкостей отраслей и бизнеса учитываться не будет. Значит, надо готовиться платить больше налога, чем уплачивали до этого.

• Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности по УСН

• Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности по НДФЛ и РСВ

• Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности в ПФР, ФОМС, ФСС и Росстат

• Налогоплательщик освобождается от обязанности ведения бухгалтерского и налогового учета

• Налогоплательщик освобождается от мероприятий налогового контроля, кроме мероприятий оперативного контроля.

И здесь все прекрасно и замечательно, на первый взгляд. Наконец-то можно не сдавать ворох отчетности и не нести за это никакой ответственности, увеличить заработную плату сотрудникам. Однако, малому бизнесу не стоит спешить расставаться с бухгалтерами, потому как бесплатный сыр, как мы помним, бывает только в мышеловке. Готов ли бизнес платить больше и доверить подсчет налогов тем, кто заинтересован в их увеличении?

Время покажет.

Поделись